Steuerberater und Mitarbeiter

Erneuerbare Energien – Ertragsteuer und Umsatzsteuer

Dieses Seminar vermittelt die aktuellen steuerlichen Entwicklungen und Gestaltungsmöglichkeiten im Umgang mit erneuerbaren Energien wie Photovoltaikanlagen, Blockheizkraftwerke, Wärmepumpen, E-Mobilität und Windkrafträdern.

Um den Einstieg in die komplexe Materie zu erleichtern, wird in einem ersten Schritt erläutert, wie Wärmepumpe, Blockheizkraftwerk und Co. rein praktisch funktionieren und wie das damit im Zusammenhang übliche Geschäftsmodell aussieht, denn dann lassen sich auch die steuerlichen Folgewirkungen einfacher verstehen und nachvollziehen. Nachdem dann ein umfassender Überblick über die Besteuerung erneuerbarer Energien aus ertrag- und umsatzsteuerlicher Sicht gegeben wurde, erfolgt auch eine Darstellung aktueller steuerrechtlicher Entwicklungen in diesem Bereich sowie die Darstellung aktueller Rechtsprechung und ein Überblick über anhängige Verfahren.

Zum besseren Verständnis wird die theoretische Darstellung mit einer Vielzahl von Beispielen und Praxisfällen flankiert an denen die ertrag- und umsatzsteuerliche Behandlung erläutert wird.

SEMINARINHALT u.a.:

A. Wärmepumpe
1. Allgemeines
2. Installation der Wärmepumpe bei der Errichtung des Gebäudes
3. Installation der Wärmepumpe in ein Bestandsgebäude (Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie / eigengenutzte Immobilie)
4. Reparatur / Austausch der Wärmepumpe (Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie / eigengenutzte Immobilie)
5. Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage
6. Umsatzsteuerliche Aspekte
- Vorsteuerabzug beim Kauf der Wärmepumpe
- Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage

B. Blockheizkraftwerk
1. Allgemeines
2. Nutzung eines BHKW im privaten Einfamilienhaus (Beurteilung der Wärme- und der Stromerzeugung)
3. Nutzung eines BHKW für private Vermietungsobjekte (Verwertungsmöglichkeiten / Personengesellschaften / gewerbliche Vermietung)
4. BHKW in sonstigen gewerblichen Unternehmen (Unselbständiger Gebäudebestandteil / Betriebsvorrichtung / IAB)
5. Umsatzsteuerliche Behandlung
- Unternehmereigenschaft beim Betrieb eines BHKW
- Vorsteuerabzug beim Betrieb eines BHKW
- Unentgeltliche Wertabgabe Wärme?
- Umsatzsteuerliche Grundsätze beim Betrieb eines BHKW

C. Photovoltaikanlagen
1. Prüfung der Steuerfreiheit - Problemfälle
2. Vertrieb des Stroms über Ladesäulen
3. Verbesserungen bei der Gemeinnützigkeit: PV-Anlagen als unschädliche Betätigung
4. PV-Anlagen keine energetische Gebäudesanierung nach § 35c EStG
5. Relevante Rechtsprechung
6. %-Steuersatz bei der Umsatzsteuer
- Die häufigsten Praxisfehler
- Anwendung und Grenzen der Anwendung
- Nutzung der PV-Anlage bei Vermietungsimmobilien
- Hinweise zur neuen Kleinunternehmerregelung (national)
- Steuerfalle Investorenmodell

D. E-Autos
1. Neuerungen durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm
2. Kostenberücksichtigung bei betrieblicher/beruflicher Nutzung des privaten E-Autos und beim privaten Laden des betrieblichen E-Autos (Arbeitnehmer / Unternehmer)
3. Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
4. Nachrüstung von Ladestationen an der Immobilie
5. Berechnung des geldwerten Vorteils nach dem Bruttolistenpreis
6. Verkauf der THG-Quote
7. Kfz-Steuer für E-Autos
8. Abweichende umsatzsteuerliche Beurteilung
- Kostenberücksichtigung
- Nutzung PV-Anlage zum Aufladen E-Auto
- Privatnutzung E-Auto

E. Windenergie
1. Einkunftsart
2. Keine Teilbetriebsfiktion beim Verkauf
3. Besonderheiten bei der Umsatzsteuer
- Ermittlung Ort der sonstigen Leistung
- Reverse-Charge-Verfahren

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