Steuerberater

Die Besteuerung einer GmbH & Co. KG

Die GmbH & Co. KG gehört zu den praxisrelevantesten Gestaltungsformen im deutschen Unternehmenssteuerrecht.
Ihre steuerliche Behandlung ist jedoch durch das Zusammenspiel von Personengesellschafts- und Körperschaftsteuerrecht, besonders anspruchsvoll.

Das Seminar vermittelt Steuerberaterinnen und Steuerberatern einen kompakten, praxisnahen und beratungsorientierten Überblick über die wesentlichen Besteuerungsfragen der GmbH & Co. KG. Im Fokus stehen typische Problemfelder aus der Gestaltungs-, Deklarations- und Prüfungspraxis: von der steuerlichen Einordnung der Gesellschaftsstruktur über Sondervergütungen und Sonderbetriebsvermögen bis hin zum § 15a EStG, Übertragungen von Einzelwirtschaftsgütern aus dem BV / PV sowie aktuellen Brennpunkten.

Anhand praxisnaher Beispiele werden zudem Gestaltungsoptionen und Risiken bei der Einordnung und Bestimmung der Kapitalkonten aufgezeigt. Ziel ist es, die Teilnehmenden für die wesentlichen steuerlichen Stellschrauben der GmbH & Co. KG zu sensibilisieren und konkrete Handlungshinweise für die tägliche Beratungspraxis zu geben.

SEMINARINHALT:
1. Grundstruktur der GmbH & Co. KG
- Zivilrechtliche und steuerliche Einordnung
- Typische Erscheinungsformen

2. Mitunternehmerschaft und Gewinnermittlung
- Gesamthandsbereich, Sonderbetriebsbereich und Ergänzungsbilanzen
- Gewinnverteilung und steuerliche Zurechnung

3. Sondervergütungen und Sonderbetriebsvermögen
- Geschäftsführungsvergütungen
- Haftungsvergütungen
- SBV I und SBV II bei der GmbH & Co. KG

4.Laufende Besteuerung inkl. typische Beratungsfelder
- § 15a EStG mit Beispielsfällen
- Übertragungen nach § 6 Abs. 3 und § 6 Abs. 5 EStG
- Fokus: Bestimmung und Einordnung Kapitalkonten
- Hinweise zur Kapitalverteilung

5. Aktuelle Brennpunkte und Praxisfälle
- Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
- Typische Fehler aus der Praxis
- Hinweise für Erklärung, Beratung und Betriebsprüfung

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