Anzeigepflichten für Steuergestaltungen

Am 01.07.2020 ist die Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen in Kraft getreten. Zwischenzeitlich hat das BMF ein umfangreiches Anwendungsschreiben zur Neuregelung veröffentlicht, und dem BZSt liegen erste Praxiserfahren zum Meldeverfahren und zur Auswertung gemeldeter Gestaltungen vor.

Das Seminar gibt Ihnen einen umfassenden Überblick über die anzuzeigenden Gestaltungen, die weiteren Voraussetzungen der Mitteilungspflicht, das Zusammenspiel der Beteiligten und den Verfahrensablauf. Erfahren Sie, in welchen Fällen Mitteilungspflichten bestehen und wie Sie diese rechtssicher und effizient erfüllen. Damit vermeiden Sie Bußgelder, Haftungsrisiken und unnötige Prüfungsaufgriffe.

Seminarinhalt u.a.:

1. Gesetzliche Grundlagen

• Die Richtlinie (EU) 2018/822 (DAC 6)
• Die Umsetzung durch den nationalen Gesetzgeber
• Welche Gestaltungen sind anzeigepflichtig?
• Tatbestände der Mitteilungspflicht (Hallmarks)
• Der Main-Benefit-Test
• Zeitlicher Anwendungsbereich und Rückwirkung
• Wer ist anzeigepflichtig?
• Form und Inhalt der Mitteilung

2. Auswertungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung

• Rechtspolitischer Ansatz
• Pflichtangaben in der Steuererklärung und Prüfung im Veranlagungsbezirk
• Aufgriffe durch die Betriebsprüfung
• Datenaustausch zwischen betroffenen Mitgliedstaaten

3. Strategische Überlegungen

• Ausnahmen von der Anzeigepflicht
• Übersicht über die Meldefristen
• Sanktionen bei Nichterfüllung
• In welchem Mitgliedstaat sollte die Anzeige erfolgen?
• Anzeige vs. verbindliche Auskunft

4. Ausblick

• Wann kommt die Anzeigepflicht für innerstaatliche Gestaltungen?