Unternehmensnachfolge - Praxis-Intensiv-Seminar - Fachberater für Unternehmensnachfolge (5 Std.)

Akkreditiert für Fachberater für Unternehmensnachfolge (5 Std.)

Der 1. Teil unseres Seminars "Unternehmensnachfolge" behandelt alle steuerrechtlichen Fragen der Vermögensübertragung unter Lebenden, wie üblich in unseren Veranstaltungen anhand einer Vielzahl von Beispielsfällen und ausgewählter Musterformulierungen.

SEMINARINHALT / TEIL 1:

1. Stolpersteine bei der Betriebsvermögensbegünstigung für Kapitalgesellschaftsanteile nach § 13b Abs. 1 ErbStG unter Einsatz einer Poolvereinbarung

• Wie ermittelt sich die Mindestbeteiligungsgrenze?
• Differenzierung zwischen Geschäftsanteilen im Betriebs- und Privatvermögen
• Wer kann Mitglied des Pools werden?
• Form und Inhalt einer Poolvereinbarung
• Verhältnis zwischen unmittelbarer und mittelbarer Beteiligung
• Rechtsfolgen beim Übergang von Anteilen durch Poolmitglieder
• Was geschieht bei Aufhebung der Poolvereinbarung?
   

2. Gesellschafterkonten in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Die unterschiedlichen Gesellschafterkonten
• Auswirkungen im Rahmen des § 97 Abs. 1 BewG
• Schicksal von Gesellschafterkonten im Rahmen der Begünstigung für Betriebsvermögen
• Gestaltungsüberlegungen
   

3. Ausführungszeitpunkt der Schenkung von Betriebsvermögen

• Allgemeines zum Steuerentstehungszeitpunkt
• Einfluss auf Steuervergünstigungen
• Ausführungszeitpunkt bei Gesellschaftsanteilen
   

4. Fortsetzungsklausel und Abfindungsanspruch in der Erbschaftsteuer

• Gesellschafterklauseln zur Rechtsnachfolge
• Die Regelung des § 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
• Risiken der Fortsetzungsklausel bei Familiengesellschaften
• Wechselwirkung zur Einkommensteuer
   

5. Hotels, Parkhäuser und Campingplätze: Liegt Verwaltungsvermögen iSd § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG vor?

Im 2. Teil des Seminars "Unternehmensnachfolge" wenden wir uns dem Thema "Unternehmensverkauf" zu

Wir stellen zunächst die jüngste Entwicklung der Rechtsprechung zum Themenbereich M&A unter Einschluss ausgewählter Themen der Zivilrechtsprechung dar; in diesem Jahr wird hier die „Steuerklausel“ im Asset Purchase Agreement (APA)  bzw.  Share Purchase and Transfer Agreement (SPA) ein Schwerpunktthema darstellen.

Weitere Schwerpunktthemen sind Sanierungsmaßnahmen durch Forderungsverzicht und Besserungsabreden zur Vorbereitung des Unternehmensverkaufes und die Behandlung von Pensionszusagen im Unternehmensverkauf.

SEMINARINHALT / TEIL 2:

1. Die Personengesellschaft als Unternehmensrechtsträger der M&A Beratung

1. • Locked-Box versus Closing-Accounts
   • Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken
   • Insbesondere: die Ergebnisabgrenzung beim Verkauf von GmbH & Co. KG
      
2. Die Kapitalgesellschaft als Unternehmensrechtsträger der M&A Beratung

• • Wirtschaftlicher Abgrenzungsstichtag und Vertragssystematik
  • Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken (Optimierungsmodelle zur steuerlichen Amortisation der Anschaffungs- und Finanzierungskosten)
  • Postakquisitorische Gestaltung durch Ergebnisabführungsvertrag und Gewerbesteuerrisiken

3. Spezialthemen der M&A Beratung

• • Die Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter und die Auflösung einer Betriebsaufspaltung – Paradoxon der jüngsten Rechtsprechungsentwicklung: Betriebsaufspaltung, aber kein Sonderbetriebsvermögen der Geschäftsanteile? 
  • Die vorakquisitorische Sanierung von Unternehmen
  • Insbesondere die Behandlung der Pensionszusage im Unternehmensverkauf – Von der Abfindung über die Rentnergesellschaft bis zur Auslagerung auf externe Versorgungsträger