Unternehmensnachfolge - Praxis-Intensiv-Seminar

Der 1. Teil unseres Seminars "Unternehmensnachfolge" behandelt alle steuerrechtlichen Fragen der Vermögensübertragung unter Lebenden, wie üblich in unseren Veranstaltungen anhand einer Vielzahl von Beispielsfällen und ausgewählter Musterformulierungen.

SEMINARINHALT / TEIL 1:

1. Stolpersteine bei der Betriebsvermögensbegünstigung für Kapitalgesellschaftsanteile nach § 13b Abs. 1 ErbStG unter Einsatz einer Poolvereinbarung

• Wie ermittelt sich die Mindestbeteiligungsgrenze?
• Differenzierung zwischen Geschäftsanteilen im Betriebs- und Privatvermögen
• Wer kann Mitglied des Pools werden?
• Form und Inhalt einer Poolvereinbarung
• Verhältnis zwischen unmittelbarer und mittelbarer Beteiligung
• Rechtsfolgen beim Übergang von Anteilen durch Poolmitglieder
• Was geschieht bei Aufhebung der Poolvereinbarung?
   

2. Gesellschafterkonten in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Die unterschiedlichen Gesellschafterkonten
• Auswirkungen im Rahmen des § 97 Abs. 1 BewG
• Schicksal von Gesellschafterkonten im Rahmen der Begünstigung für Betriebsvermögen
• Gestaltungsüberlegungen
   

3. Ausführungszeitpunkt der Schenkung von Betriebsvermögen

• Allgemeines zum Steuerentstehungszeitpunkt
• Einfluss auf Steuervergünstigungen
• Ausführungszeitpunkt bei Gesellschaftsanteilen
   

4. Fortsetzungsklausel und Abfindungsanspruch in der Erbschaftsteuer

• Gesellschafterklauseln zur Rechtsnachfolge
• Die Regelung des § 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
• Risiken der Fortsetzungsklausel bei Familiengesellschaften
• Wechselwirkung zur Einkommensteuer
   

5. Hotels, Parkhäuser und Campingplätze: Liegt Verwaltungsvermögen iSd § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG vor?

Im 2. Teil des Seminars "Unternehmensnachfolge" wenden wir uns den Themen "Unternehmensverkauf" und "Vorbereitung des Unternehmensverkaufes" zu. Diese werden – dem Namen und Ziel unseres Praxis-Intensiv-Seminars folgend – anhand von Beispielen und unter Rückgriff auf Musterformulierungen möglichst praxistauglich aufbereitet und vorgestellt.

Vertiefende Schwerpunktthemen sind hierin die Behandlung von Pensionszusagen sowie die Ergebnis- und Dividendenzurechnung beim Unternehmenskauf durch share-deal bei Personen- und Kapitalgesellschaften.

SEMINARINHALT / TEIL 2:

1. Besteuerung des Verkaufes von Einzelunternehmen und Personengesellschaften

• Zivilrechtliche Grundlagen
• Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken
• Insbesondere die Ergebnisabgrenzung beim Verkauf von GmbH & Co. KG

2. Besteuerung des Verkaufes von Unternehmen in der Rechtsform der Kapitalgesellschaft / "Betriebsverkauf versus Geschäftsanteilsverkauf"

• Zivilrechtliche Grundlagen
• Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken
• Insbesondere Ergebnis- und Dividendenzurechnung

3. Die Vorbereitung des Unternehmensverkaufes

• Die Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter und die Auflösung einer Betriebsaufspaltung
• Insbesondere die Behandlung der Pensionszusage im Unternehmensverkauf – Von der Abfindung über die Rentnergesellschaft bis zur Auslagerung auf externe Versorgungsträger