Liquidationsbesteuerung der GmbH

Immer häufiger werden GmbHs liquidiert. Dabei sind die Besonderheiten im Handels- und Steuerrecht zu beachten.

Dieses Praktikerseminar stellt zunächst die Grundlagen des Handelsrechts für Liquidationsfälle einschl. der notwendigen Erstellung von Handelsbilanzen und deren handelsrechtlicher Veröffentlichungs- bzw. Hinterlegungspflicht dar. Anschließend werden die Teilnehmer mit dem gesamten Instrumentarium der Liquidationsbesteuerung vertraut gemacht. Dabei werden nicht nur die Steuerfolgen bei der Gesellschaft, sondern auch auf Gesellschafterebene aufgezeigt.

Wichtig ist insbesondere der maßgebliche Zeitpunkt für die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 EStG. Ferner stellt sich die Frage, wie Darlehensausfälle und Bürgschaftsinanspruchnahmen bei Privatpersonen steuerlich zu berücksichtigen sind.

SEMINARINHALT:

1. Grundlagen des Handelsrechts

2. Behandlung von Gesellschafterdarlehn in der handels- und steuerlichen Liquidagtionsschlussbilanz

3. Ende der Steuerpflicht

4.Liquidationsbesteuerung

• Ermittlung des Abwicklungsgewinns
• Besteuerung des Abwicklungseinkommens
• Bedeutung der Liquidation für steuerliches Einlagekonto §§ 27, 28 KStG und KapESt-Steuerabzug

5. Gewerbesteuerliche Folgen

6. Umsatzsteuerliche Folgen

7. Auswirkungen beim Anteilseigner

8. Fallbeispiel

9. Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste

10. Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF

11. (Darlehns-)Forderung der GmbH i.L. gegenüber AntE