Die Körperschaftsteuer – Erklärung der GmbH 2022

Im Frühjahr 2023 ist es an der Zeit, anhand der neuen Erklärungsvordrucke die Körperschaftsteuer-Erklärungen 2022 zu erstellen.

Praktische Fragen im Zusammenhang mit verdeckten Einlagen sowie die Anwendung der Steuerbefreiung nach § 8b KStG werden einschließlich des Ausweises in den amtlichen Vordrucken erläutert. Entsprechendes gilt für die Gefahren bei einer Anteilsübertragung durch den § 8c KStG, allerdings abgemildert durch den möglichen Antrag auf einen fortführungsgebundenen Verlustvortrag nach dem § 8d KStG.

Eine für den Mittelstand immer relvante Fehlerquelle stellt die Feststellung des steuerlichen Einlagekontos iSd § 27 KStG dar.

Selbstverständlich werden auch Neuerungen zur verdeckten Gewinnausschüttung und zur verdeckten Einlage dargestellt. Auch ein kurzer Exkurs zur Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer wegen des Fondstandortgesetzes ist enthalten. Gleiches gilt für das sog. Schachtelprivileg.

SEMINARINHALT:

1. Allgemeine Hinweise zu den Steuererklärungen

2. Der Ausschluss des Verlustabzuges nach § 8c KStG und seine Vermeidung durch den § 8 d KStG

3. Neues zur verdeckten Gewinnausschüttung

• Gesellschafterdarlehen
• Vermietung durch GmbH

4. Abzug der verdeckten Einlagen bei der Einkommensermittlung

5. Steuerbefreiung nach § 8b KStG

• Anwendung bei Beteiligungserträgen und Anteilsveräußerungen
• Behandlung von Gesellschafterdarlehen bei Körperschaften
• Aktuelle Entwicklung

6. Feststellung des steuerlichen Einlagekontos (Anlage KSt – 1 F)

• Keine Einlagenkontoverwendung für vGA nach BP

7. Sonstiges

• Steuerrechtliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen

8.    Exkurs zur Gewerbesteuer

• erweiterte Grundstückskürzung i.d.F. des Fondstandortgesetzes
• Gewerbesteuer Behandlung als Herstellungkosten statt Finanzierungsaufwand sinnvoll?
• Schachtelbeteiligungsproblem