Unternehmensnachfolge - Praxis-Intensiv-Seminar

Der 1. Teil unseres Seminars "Unternehmensnachfolge" behandelt alle steuerrechtlichen Fragen der Vermögensübertragung unter Lebenden, wie üblich in unseren Veranstaltungen anhand einer Vielzahl von Beispielsfällen und ausgewählter Musterformulierungen.

Im 2. Teil des Seminars "Unternehmensnachfolge" wenden wir uns den Themen "Unternehmensverkauf" und "Vorbereitung des Unternehmensverkaufes" zu. Diese werden – dem Namen und Ziel unseres Praxis-Intensiv-Seminars folgend – anhand von Beispielen und unter Rückgriff auf Musterformulierungen möglichst praxistauglich aufbereitet und vorgestellt.

Vertiefende Schwerpunktthemen sind hierin die Behandlung von Pensionszusagen sowie die Ergebnis- und Dividendenzurechnung beim Unternehmenskauf durch share-deal bei Personen- und Kapitalgesellschaften.

SEMINARINHALT / TEIL 1:

1. Tücken der erbschaftsteuerlichen Besteuerung von Abfindungen iSd § 3 Abs, 2 Nr. 4 ErbStG

• Abfindung für Pflichtteilsverzichte
• Abfindung für die Ausschlagung von Erbschaften und Vermächtnissen
• Abfindung für die Zurückweisung eines Rechts oder Nichtgeltendmachung einer Rechtsstellung

2. Ertrag- und erbschaftsteuerliche Konsequenzen der Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen

• Die Rechtsnatur der Erbengemeinschaft
• Vermeiden der Aufdeckung von stillen Reserven bei der Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen
• Sicherstellung der Begünstigung von Betriebsvermögen nach §§ 13a, 13b ErbStG bei Betriebsvermögenswerten in der Erbauseinandersetzung

3. Grundbesitz in der Betriebsaufspaltung: Wann ist er nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigt?

• Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung
• Arten der Nutzungsüberlassung
• Die Tücken der Regelung des § 13b Abs. 4 Nr. 1 S. 2 ErbStG
  - Wer ist Dritter?
  - Wann liegt ein einheitlicher geschäftlicher Betätigungswille vor?
  - Der „Nur-Besitzgesellschafter“
  - Die kapitalistische Betriebsaufspaltung

4. Die rechtssichere Anwendung des § 6a GrEStG

• Allgemeine Voraussetzungen des § 6a GrEStG
• Die sieben Kernaussagen des BFH
• Konsequenzen für die Gestaltungsberatung

SEMINARINHALT / TEIL 2:

1. Besteuerung des Verkaufes von Einzelunternehmen und Personengesellschaften

• Zivilrechtliche Grundlagen
• Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken
• Insbesondere die Ergebnisabgrenzung beim Verkauf von GmbH & Co. KG

2. Besteuerung des Verkaufes von Unternehmen in der Rechtsform der Kapitalgesellschaft / "Betriebsverkauf versus Geschäftsanteilsverkauf"• Zivilrechtliche Grundlagen

• Steuerrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken
• Insbesondere Ergebnis- und Dividendenzurechnung

3. Die Vorbereitung des Unternehmensverkaufes

• Die Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter und die Auflösung einer Betriebsaufspaltung
• Insbesondere die Behandlung der Pensionszusage im Unternehmensverkauf – Von der Abfindung über die Rentnergesellschaft bis zur
• Auslagerung auf externe Versorgungsträger
• Umwandlung der Kapitalgesellschaft in eine Personenunternehmung
• Umwandlung der Personenunternehmung in eine Kapitalgesellschaft